Малые предприниматели в России подсчитывают большую фискальную нагрузку. Небольшие предприятия угнетены существующим налоговым режимом. Малый бизнес – нелюбимое дитя у российского Минфина. Финансовое ведомство высказалось против налоговых каникул для начинающих предпринимателей. А также отстаивает аномально высокие налоги для малых производств, которые уже в четыре раза выше, чем в США. Такие расчёты представили сами предприниматели.

Впрочем, эксперты напоминают, что российские налоги враждебны не ко всем видам бизнеса. У нас налоги на малый производственный бизнес в четыре раза выше, чем в США.

И не удивительно, что этот бизнес чахнет и не способен стать полноценной опорой отечественной экономики. К такому выводу пришли участники Московского экономического форума в своём социально-экономическом исследовании под риторическим названием «Что делать?».
В качестве доказательства эксперты привели сравнение налогов для одного и того же предприятия в России и США. Для расчётов было выбрано типичное малое обрабатывающее предприятие с численностью сотрудников 100 человек (предел для малого предприятия в РФ), со среднемесячной зарплатой 30 тыс. рублей и с годовой прибылью в 6 млн., или 200 тыс. долларов, на которую было куплено оборудование.
В расчётах учитывались ставки подоходного налога (НДФЛ), налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС), социальных взносов и условий амортизации оборудования в обеих странах.
Особо подчеркивались случаи, когда фискальная нагрузка полностью или частично ложится вовсе не на предпринимателя-работодателя, а непосредственно на работника. Так, в США в отличие от РФ подоходный налог перечисляет работник, и предпринимателя он не касается. Кроме того, некоторых налогов
в Америке нет. Например, вместо НДС там действует налог с продаж. Это освобождает предпринимателей от войн с налоговыми инспекциями и арбитражными судами. «Несложные расчёты показывают, что сумма налогов, которые должно заплатить российское предприятие, в 4,12 раза больше, чем для такого же предприятия в США», – делают вывод экономисты и добавляют: — Упрощённые налоговые режимы подходят далеко не всем предприятиям, а лишь тем, которые работают непосредственно с населением».
Ещё одним доказательством жёсткого отношения Минфина к малому бизнесу стала позиция ведомства относительно идеи налоговых каникул для начинающих индивидуальных предпринимателей (ИП). Минэкономразвития внесло в правительство предложение освободить вновь зарегистрированных ИП от налогов на два года. Однако Минфин пока эту меру не поддержал.
Впрочем, многие эксперты не готовы объявлять всю налоговую систему России негодной. Прямо сравнивать российскую налоговую систему с американской не вполне некорректно, считают они. В США – диверсифицированная развитая экономика, в которой социальные обязательства финансируются не только за счёт налогов, но и за счёт выпуска казначейских облигаций и периодического пересмотра лимита госдолга. В России же модель другая. Все социальные обязательства финансируются
за счёт налогов, а высокий уровень госрасходов не позволяет эти налоги снижать. Целесооб-разнее сравнивать Россию с другими странами – топливными экспортёрами. Например, в Норвегии подоходный налог выше в несколько раз, чем в РФ. Основная часть налоговых поступлений в российском бюджете – от крупного бизнеса.
Малый бизнес в структуре ВВП РФ производит около 20%. А в США на него приходится около 60%. Этим отчасти и объясняется «затравленность» малых предприятий, бюрократические и налоговые барьеры. Налого-обложение малого бизнеса отражает определённое недоверие государства российскому производителю и товарам с лейблом Made in Russia. Хотя ясно, что именно среднее и малое предпринимательство является основой здоровой экономики.
Впрочем, среди экспертов нашлись оптимисты, которые перечислили и преимущества российской налоговой системы. «Упрощёнка» всё же не так бесполезна: она помогает стартовать предприятиям с оборотом до 60 млн. рублей. Из-за низкой насыщенности рынка услуг в РФ практически любой малый предприниматель оказывается востребованным и, как правило, будет обеспечен спросом. Отсюда ещё одно российское преимущество – высокая доходность бизнеса, которая недоступна ни в Европе, ни в США.
Не вполне убедительной показалась некоторым экспертам и методика сопоставлений. Мол, при сравнении налоговой нагрузки необходимо исходить из равных доходов, а не равной прибыли. Однако большинство экспертов не стали спорить с тезисом, что российская налоговая система угрожает конкурентоспособности малого бизнеса.
Особенно сильно недостатки налоговой системы бьют по фирмам, в затратах которых сравнительно высока доля расходов на труд, а следовательно, и доля налогов на фонд оплаты труда. От такой нагрузки страдают в том числе высокотехнологичные, инновационные предприятия, нанимающие квалифицированные кадры, – основа «новой» экономики. Для крупных предприятий это не столь критично. Крупный – особенно сырьевой – бизнес имеет другую структуру издержек, хотя и про него нельзя сказать, что налоговый режим повышает его конкурентоспособность на международной арене.
Российскому государству нужно заняться изучением лучшего мирового опыта поддержки малого бизнеса и адаптировать его под наши отечественные реалии. «Малые предприятия имеют низкий запас финансовой прочности, и неправильное ведение налоговой отчётности может погубить их в самом начале работы», – говорит эксперт по правовым вопросам Русской школы управления Виталий Субботин.
Добавьте к этому обременительные проверки контроли-рующих органов и далеко не совершенную рыночную среду. Всё это объясняет, почему малое предпринимательство в России представляет собой неустойчивую прослойку бизнесменов, которые в любой момент могут продать своё дело и стать наёмными работниками.
Валерий ДМИТРИЕВ