Налоговая реформа 2026 года — комплексное обновление налоговой системы России, которое затрагивает ставки налогов, лимиты, требования к отчётности и переход между режимами.

Закон был принят Госдумой 20 ноября 2025 года, а 28 ноября его утвердил президент Владимир Путин. Многие нововведения вступили в силу с 1 января 2026 года.

Цель реформы — сделать налоговую систему более эффективной, перераспределить фискальную нагрузку и создать устойчивую бюджетную базу при минимизации резких шоков для предпринимателей. Ожидается, что повышение НДС создаст поток дополнительных доходов в бюджет в 2026–2028 годах в размере 4,423 трлн. рублей.

Основные изменения

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохранена для социально значимых товаров и услуг: продуктов питания первой необходимости, детских товаров, лекарственных средств и медицинских изделий, периодических изданий и книжной продукции, племенных сельскохозяйственных животных. Ставка 0% продолжает действовать для экспорта и ряда специальных операций.

Повышение НДС затрагивает:

• организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСН);
• ИП и компании на УСН/ПСН, которые из-за снижения порогов утратили право на освобождение от НДС и стали плательщиками налога;
• участников цепочек поставок, где поставщики или клиенты работают с НДС.

Не затрагивает (по ставке, но влияет опосредованно):

• ИП на УСН и ПСН ниже лимитов дохода по НДС;
• самозанятых (НПД) — они платят налог по ставкам 4% и 6% и не являются плательщиками НДС.

С 1 января 2026 года также отменяется мораторий на НДС для отдельных банковских операций, действовавший с 2006 года. Облагаться налогом по ставке 22% будут эквайринг, процессинг операций по банковским картам, переводы через СБП.

Изменения

для УСН и ПСН

Поэтапное снижение лимита доходов, при котором предприниматели на УСН и ПСН обязаны переходить на уплату НДС:

• 20 млн. руб. — в 2026 году;
• 15 млн. руб. — в 2027 году;
• 10 млн. руб. — с 2028 года.

Лимит проверяется по доходам предыдущего года и по доходам с начала текущего года. Например, если ИП на УСН в 2025 году получил доход 25 млн. рублей, то в 2026 году он обязан платить НДС, даже если в текущем году доход будет ниже порога.

Для налогоплательщиков на УСН, превысивших лимит освобождения, действуют пониженные ставки НДС:

• 5% — при годовом доходе от 20 до 250 млн. рублей (без права на вычет);
• 7% — при доходе от 250 до 450 млн. рублей (без права на вычет);
• 22% — стандартная ставка с правом на вычет входного НДС.

С 2026 года компании и ИП, впервые ставшие плательщиками НДС на УСН, могут однократно в течение первого года отказаться от льготной ставки (5% или 7%) в пользу общей ставки 22% с вычетами. Ранее это было возможно только через три года.

Лимит дохода для права работы на УСН проиндексирован до 490,5 млн. рублей в год (ранее — 450 млн. рублей). Лимит стоимости основных средств для УСН вырос до 218 млн. рублей.

Страховые взносы

Сниженные тарифы в размере 15% для большинства средних и малых предприятий отменяются. Они будут действовать только для организаций, включённых в список «приоритетных отраслей», который утвердит правительство.

Для IT-организаций ставка страховых взносов увеличивается: с 7,6% до 15% на выплаты в пределах установленной базы.

Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2026 году — 57 390 рублей.

Другие изменения

• НДФЛ. Сохраняется прогрессивная шкала 13–22%. Вводятся новые льготы: семейная налоговая выплата (кешбэк до эффективных 6% НДФЛ для части семей), повышенный необлагаемый лимит материальной помощи при рождении ребёнка и др. Вводится ставка 30% для иностранных агентов и ряда категорий.
• Налоговое администрирование. Упрощается порядок подачи уведомлений: налоговые агенты смогут подавать «предварительные» уведомления об исчисленном НДФЛ и взносах на длительный срок (даже на год), что снизит число ежемесячных уведомлений. Исключается перенос уплаты платежей, если конечный срок попадает на праздник или выходной: требуемую сумму надо будет уплатить в последний рабочий день.
• Технологический сбор. С 1 сентября 2026 года вводится новый сбор на импорт и производство электроники — до 5 тыс. рублей за единицу. Его будут платить юрлица и ИП — производители и импортёры электронной компонентной базы и промышленной продукции, содержащей электронные модули.
• Букмекеры. Вместо фиксированных ставок налог будет уплачиваться в размере 7% с разницы между полученными ставками и выплаченными выигрышами. Также они станут плательщиками налога на прибыль организаций.Ожидаемые последствия

  Реформа направлена на унификацию налоговых режимов, повышение прозрачности и усиление фискального контроля. По данным исследований, 15% предпринимателей рассматривают возможность закрытия бизнеса. Наибольшее влияние реформа может оказать:

• на малый бизнес с оборотом 10–60 млн. рублей — из-за обязанности уплачивать НДС;
• сферу торговли, строительства и услуг — из-за отмены льгот по страховым взносам;
• бизнес с высокой долей безналичных платежей — из-за удорожания эквайринга;
• IT-компании — из-за роста тарифа страховых взносов с 7,6% до 15%. 

  Среди смягчающих мер называют открытый перечень расходов на УСН, продление льготных ставок НДС, сохранение заявительного порядка возмещения НДС, федеральный инвестиционный вычет.